В Сербии КЭП для налоговой в РФ можно только лично сделать?

Только лично.

Через приложение «Госключ», дистанционно.

Правильно УКЭП. Нужен физ. лица или юр. лица? Если юр, то только личное присутствие! Никакая нотариальная доверенность не поможет. Если физ. лица для налоговой, то достаточно УНЭП, которая генерится в ЛК физ. лица на налог. ру.