Можно чуть подробнее про налогообложение и разные взносы у ИП в Португалии? Сколько в год минимальный платеж, и какие проценты.

Налогообложения для ИП. IRS и НДС — это два налога, о которых должны беспокоиться самозанятые люди, но все зависит от дохода, который они получают. Это связано с тем, что существуют минимальные пределы, до которых они освобождаются от удержания IRS и освобождаются от НДС. Кроме того, сборы также варьируются в зависимости от осуществляемой деятельности. 1. IRS Доход категории B, т. е. доход, полученный в результате самозанятости, должен декларироваться и, как и в случае наемных работников, должен удерживаться компанией (retenção na fonte). То есть часть заработанного не доходит до кармана работника. Для тех, кто работает на кого-то другого, эта сумма остается в распоряжении компании, которая затем платит в налоговые органы. В случае ИП эта сумма доставляется заказчиком государству. Ставки удержания, применяемые к самозанятым работникам, следующие: 25% для доходов, включенных в таблицу профессиональной деятельности в статье 151 CIRS, например, инженеры, медсестры, бухгалтеры; 11,5 % для самозанятых работников, не включенных в таблицу профессиональной деятельности в статье 151 CIRS и отдельными актами; 16,5% за доход от интеллектуальной собственности (например, авторов), промышленной собственности или предоставления информации об опыте работы в коммерческом, промышленном и научном секторах; 20% на доход, полученный от деятельности с добавленной стоимостью, научного, художественного или технического характера, определенной в постановлении члена правительства, ответственного за область финансов, лицами, не являющимися обычными жителями на территории Португалии. Это означает, что если сумма инвойса составляет 1000 евро, а доход подлежит удержанию (retenção na fonte) в размере 25%, то необходимо удержать (retenção na fonte) 250 евро. Другими словами, вы получаете 750 евро, а оставшиеся 250 евро должны быть оплачены государству компанией, которой вы выставили инвойс. Освобождение от retenção na fonte Тем не менее, удержание не является обязательным для всех. То есть, если в предыдущем году ваш заработок был ниже определенной суммы, вы можете не удерживать. В этом случае и при выставления инвойса необходимо отметить опцию Освобождение от удержания у источника / ст. 101. º-Б, № 1, ал. а) и б) CIRS.(Dispensa de Retenção na Fonte / art. 101. º-B, n. º 1, al. a) e b), do CIRS). Лимит оборота, дающий право на освобождение от удержания налога (и освобождения от НДС), составляет до 12 500 евро. Таким образом, существует освобождение от retenção na fonte, если доход равен или меньше: 10 тысяч евро, если начало деятельности произошло до 31.03.2020; 11 тысяч евро, если начало деятельности произошло с 01.04.2020; 12 500 евро, если начало деятельности произошло после 2021 года. Если в середине года, в котором он пользуется освобождением, налогоплательщик превысит установленный лимит, он должен начать удержание IRS при последующих выставлениях инвойсов. Оплата по счету Если вы не удерживаете налог (retenção na fonte), вам все равно придется платить IRS через так называемые платежи по счету, которые проводятся три раза в год (в июле, сентябре и декабре). Налоговая с учетом задекларированных вами доходов - в 2021 году, будет учитывать доходы 2020 года - сделает расчет и, исходя из того, что в этом году вы сохраните доход, начисляет вам соответствующие IRS. Корректировки вносятся при подаче следующего заявления: если вы заплатили больше, вам вернут деньги, если вы заплатили меньше, вам придется оплатить недостающую сумму IRS в налоговые органы. Как и в предыдущих случаях, сумма платежа по счету будет зависеть от дохода, но это еще один фактор, который следует учитывать при расчете стоимости самозанятости. 2. НДС Уплата НДС является обязательной только для тех, кто превышает суммы, указанные выше. То есть: Для тех, кто начал деятельность до 31.03.2020 и превысил оборот 10 тысяч евро в 2020 году;

Для тех, кто начал деятельность после 01.04.2020 и за 2020 год заработал более 11 тысяч евро; Для тех, кто начал деятельность после 01.01.2021 и заработал более 12500 евро. Любой, кто заработал более 12500 евро в 2020 году и начал деятельность, например, в 2019 году, в 2021 году также больше не освобождается от НДС или IRS. Порог в 12 500 евро будет применяться в 2021 году с учетом оборота, достигнутого в 2020 году. При превышении лимита самозанятые работники освобождаются от взимания НДС только до января следующего года, поскольку с этой даты они должны подавать декларацию об изменении вида деятельности в налоговую и таможенную службу. Затем с февраля возникает обязанность по взысканию НДС с юридических и физических лиц, которым они оказывают услуги. Затем эта сумма должна быть передана государству, хотя расходы, связанные с деятельностью, могут быть вычтены. Периодическая декларация по НДС составляется ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от выставления инвойсов самозанятым лицом. Самозанятые работники, организовавшие бухгалтерский учет и осуществляющие импортную, экспортную или смежную деятельность, также обязаны платить НДС. Они также обязаны платить НДС, если продажи или услуги относятся к области отходов, остатков и перерабатываемого лома. Организованный учет или упрощенный режим? Самозанятые работники с годовым доходом до 200 тысяч евро автоматически переводятся на упрощенный режим, но могут выбрать организованный учет. В упрощенном режиме не нужно будет нанимать сертифицированного бухгалтера, что позволит избежать еще одного расхода. Однако этот режим также не позволяет списывать расходы с деятельности. Для целей налогообложения учитывается только часть полученного дохода, которая варьируется в зависимости от вида деятельности. Организованная система бухгалтерского учета также доступна для тех, кто зарабатывает менее 200 тысяч евро в год. И в этом случае он уже позволяет вычитать расходы по деятельности, но также требует учитывать годовой валовой доход. ВЗНОСЫ НА СОЦИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ Это обязательный расход, за исключением тех, кто открыл деятельность менее 12 месяцев назад. В этом случае и даже для того, чтобы при необходимости воспользоваться социальной защитой, вы можете сделать добровольный взнос в размере 20 евро в месяц. В случае самозанятых работников, не охваченных организованной системой учета, величина взноса рассчитывается ежеквартально, исходя из значений, содержащихся в квартальном отчете. Этот доход делится на три и применяется ставка 21,4%. Это размер подлежащего уплате взноса. Сумма к оплате не учитывает общий задекларированный доход; рассчитывается на основе так называемого релевантного дохода. То есть 70% доходов от оказания услуг или 20% доходов, связанных с производством и реализацией товаров. Например: Сумма квартальной декларации = 3000€. Разделив на три, мы получим среднемесячный доход в размере 1000 евро, при этом 70% равны 700 евро. К этим 700 евро применяется ставка 21,4%, что представляет собой ежемесячный взнос в размере 149,8 евро. Однако и для того, чтобы платить больше или меньше, самозанятый может при подаче квартальной декларации изменить соответствующий доход, увеличивая или уменьшая его с интервалом в 5%. Эти изменения могут быть внесены в пределах 25% без ущерба для установленных лимитов: минимум 20,00 евро и максимум 12xIAS (т. е. 5 265,72 евро в 2021 году). Для тех, кто охвачен организованной системой учета, соответствующий доход рассчитывается на основе налогооблагаемой прибыли предыдущего года. Эта сумма делится на 12, при этом минимальный предел в 1,5 раза превышает сумму по МСФО (658,22 евро в 2021 году). ФИСКАЛЬНЫЙ КАЛЕНДАРЬ ДЛЯ НЕЗАВИСИМЫХ РАБОТНИКОВ Как правило, уплата взносов ежемесячная и должна быть произведена в период с 10 по 20 число месяца, следующего за месяцем, к которому они относятся. Ежеквартальная отчетность должна быть представлена:.

До 31 января самозанятые работники должны декларировать свои доходы за последний квартал предыдущего года (октябрь, ноябрь и декабрь 2021 года). В эту дату вы также должны подтвердить или объявить значения доходов за предыдущий календарный год; До 30 апреля необходимо сдать доход, полученный за январь, февраль и март; До 31 июля доходы, полученные в апреле, мае и июне; А до 31 октября доходы заработанные за июль, август и сентябрь. Сроки подачи периодической декларации по НДС Согласно artigo 41º do Código do IVA, периодическую декларацию необходимо подавать в личном кабинете на сайте Налоговой Службы: -До 10 числа 2-го месяца, следующего за тем, к которому относятся операции (периодическое декларирование ежемесячного НДС). Следует помнить, что подача периодической ежемесячной декларации по НДС является обязательной для тех, у кого в предыдущем календарном году был оборот, равный или превышающий 650 тысяч евро; -До 15-го числа 2-го месяца, следующего за кварталом календарного года, к которому относятся операции (периодическая ежеквартальная декларация по НДС), а уплата должна быть произведена до 20-го числа, то есть: 1 квартал: сдача до 15 мая и оплата до 20 числа; 2 квартал: сдача до 15 августа и оплата до 20 августа; 3 квартал: сдача до 15 ноября и оплата до 20 числа; 4 квартал: доставка до 15 февраля и оплата до 20 числа. Примечание: важно отметить, что из-за пандемии Правительство приняло политику сделать налоговый календарь более гибким, продлив срок сдачи и уплаты НДС до 20 и 25 числа соответственно, независимо от того, является ли налогоплательщик на ежемесячной или месячной основе ежеквартально НДС.