Стоит ли налоговую в РФ уведомлять об открытии счета в тайском банке? Если нет, то какие риски?

Стоит. Штрафы 1. Штрафы, связанные с подачей уведомления об открытии/закрытии/изменении заграничного счёта:

а) Нарушение сроков подачи уведомления - штраф от 1000 до 1500 руб. [ч.2 ст.15.25 КоАП РФ]

б) Подача уведомления не по установленной форме - штраф от 1000 до 1500 руб. [ч.2 ст.15.25 КоАП РФ]

в) Непредставление уведомления - штраф от 4000 до 5000 руб [ч.2.1 ст.15.25 КоАП РФ].

1.1 Штраф будет за неподачу (или несвоевременную подачу) каждого уведомления? Сколько заграничных счетов, столько будет и штрафов?

Нет. Однотипные нарушения, выявленные в ходе одной проверки, объединяют в один протокол нарушения, и за все заграничные счета будет назначен один общий штраф.

Более того, бывает, что в ИФНС на первый раз дают просто предупреждение (без штрафа), даже если в КоАП за этот вид нарушений предусмотрен только штраф.

2. Штрафы, связанные с представлением отчёта о движении денежных средств (ОДДС) по заграничным счетам:

а) Нарушение срока представления отчёта (не более, чем на 10 дней) - предупреждение или штраф от 300 до 500 руб. [ч.6.1 ст.15.25 КоАП РФ].

б) Нарушение срока представления отчёта (от 11 до 30 дней) - штраф от 1000 до 1500 руб. [ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ].

в) Нарушение срока представления отчёта (более 30 дней) - штраф от 2500 до 3000 руб. [ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ].

г) Нарушение порядка представления отчёта о движении средств - штраф от 2000 до 3000 руб. [с 6 ст.15.25 КоАП РФ].

д) Повторное нарушение порядка представления отчёта о движении средств - штраф 20 000 руб. [ч.6.5 ст.15.25 КоАП РФ].

Примечание:

Штраф только в тех случаях, если по закону должен был подать ОДДС, а не подал или подал с задержкой.

3. Сроки давности

3.1 Неуведомление об открытии заграничного счёта или нарушение сроков уведомления - это валютное нарушение.

Неподача ОДДС или нарушение сроков представления ОДДС - это тоже валютное нарушение.

3.2 По нарушениям валютного законодательства срок давности для привлечения к административной ответственности составляет 2 года.

[ч.1 ст.4.5 КоАП РФ]

3.3 Срок давности привлечения к административной ответственности исчисляется со дня совершения административного правонарушения.

[ч.1.1 ст.4.5 КоАП РФ]

3.4 День совершения правонарушения по неуведомлению об открытии заграничного счёта - через месяц после даты открытия счёта.

Таким образом, срок давности для неуведомления об открытии заграничного счёта начинает отсчитываться после истечения месяца, отведённого законом на уведомление об открытии заграничного счёта.

Т.е. через 2 года и 1 месяц после даты открытия счёта уже не смогут привлечь к ответственности за неуведомление.

Со сроками давности для ОДДС сложнее, т.к. обязанность подавать ОДДС ежегодная. Поэтому для ОДДС за каждый календарный год сроки давности считаются отдельно, но так же 2 года за каждый ОДДС.